Người nộp thuế không cung cấp thông tin quá 5 ngày có thể bị phạt lên tới 30 triệu

Ngân hàng, tổ chức thanh toán phải cung cấp thông tin thuế theo quy định

Ngày 11/8, Thuế TP. Hà Nội có văn bản thông báo về nghĩa vụ cung cấp thông tin phục vụ mục đích trao đổi thông tin về thuế và xử phạt vi phạm hành chính.

Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán có trách nhiệm cung cấp thông tin tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú thuế tại Việt Nam và các báo cáo khác theo quy định.

Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện của công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam, cơ quan thuế lưu ý nghĩa vụ kê khai, cập nhật thông tin về chủ sở hữu pháp lý và chủ sở hữu hưởng lợi của công ty mẹ ở nước ngoài.

Thông tin này phải được cung cấp khi đăng ký lần đầu và cập nhật khi có thay đổi về nội dung đăng ký.

Nội dung trao đổi thông tin phục vụ mục đích thuế bao gồm dữ liệu về chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi, thông tin ngân hàng, kế toán và các dữ liệu khác của tổ chức, cá nhân có liên quan theo yêu cầu của cơ quan thuế nước ngoài.

Bên cạnh hình thức cung cấp theo yêu cầu, việc trao đổi tự động còn áp dụng đối với báo cáo lợi nhuận liên quốc gia, tiêu chuẩn báo cáo thông tin tài khoản tài chính của đối tượng không cư trú, báo cáo tài sản mã hóa và các báo cáo khác theo điều ước quốc tế hoặc thỏa thuận quốc tế về thuế mà Việt Nam tham gia.

Thuế TP. Hà Nội lưu ý, tổ chức, cá nhân có liên quan không được từ chối cung cấp thông tin theo yêu cầu hợp pháp của cơ quan thuế chỉ vì dữ liệu thuộc phạm vi bí mật ngân hàng hoặc nghĩa vụ bảo mật khác. Ngoại lệ chỉ được áp dụng nếu điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên có quy định khác.

Việc thông tin đang do ngân hàng, tổ chức tài chính, đơn vị trung gian hoặc một bên thứ ba nắm giữ cũng không phải căn cứ để từ chối nghĩa vụ cung cấp.

Chậm từ 5 ngày có thể bị phạt 10-30 triệu đồng

Cùng với nghĩa vụ cung cấp dữ liệu, Thuế TP. Hà Nội cũng lưu ý về các mức xử phạt theo Nghị định 291/2026/NĐ-CP.

Nghị định này có hiệu lực từ ngày 21/7/2026 và sửa đổi, bổ sung một số quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn.

Theo đó, hành vi cung cấp thông tin theo yêu cầu của cơ quan thuế quá thời hạn từ 5 ngày trở lên có thể bị phạt từ 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng.

Mức phạt từ 30 triệu đồng đến 50 triệu đồng áp dụng đối với trường hợp cung cấp thông tin không chính xác hoặc không đầy đủ theo yêu cầu.

Mức xử phạt cao nhất, từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng, được áp dụng nếu không cung cấp thông tin sau 15 ngày kể từ khi hết thời hạn hoặc hết thời gian được gia hạn.

Cùng mức phạt này còn có hành vi thông đồng, bao che nhằm ngăn cản cơ quan thuế thu thập, xác minh thông tin phục vụ hoạt động trao đổi dữ liệu.

Trường hợp tổ chức, cá nhân không thực hiện quyết định xử phạt, bao gồm nghĩa vụ nộp tiền phạt và biện pháp khắc phục hậu quả, cơ quan có thẩm quyền có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế để bảo đảm nghĩa vụ được thực hiện.

Ở chiều ngược lại, việc làm lộ, lọt, làm mất hoặc sử dụng trái phép thông tin trao đổi, dữ liệu bảo mật cũng có thể dẫn tới xử lý kỷ luật, xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm theo quy định.

Do đó, các tổ chức và cá nhân thuộc diện có nghĩa vụ cung cấp dữ liệu cần lưu ý cả thời hạn, tính chính xác và mức độ đầy đủ của thông tin khi nhận được yêu cầu hợp pháp từ cơ quan thuế.